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臨近年底時(shí)，企業(yè)一般都會(huì)給員工發(fā)放年終獎(jiǎng)，且很多員工的年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金額度要高于日常工資標(biāo)準(zhǔn)。目前我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)是5000元，那么2021年終獎(jiǎng)扣稅標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的呢？下面就和小編一起來(lái)了解一下一次性年終獎(jiǎng)稅率表！
一、2020年終獎(jiǎng)扣稅標(biāo)準(zhǔn)
員工工資繳稅是按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，不過(guò)根據(jù)財(cái)政部稅政司發(fā)布的相關(guān)通知，2020年職工一次性年終獎(jiǎng)是與日常工資分開(kāi)計(jì)稅的。者也就意味著年終獎(jiǎng)是不計(jì)入當(dāng)年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳納稅所得額的。
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。
二、一次性年終獎(jiǎng)稅率表
根據(jù)一次性年終獎(jiǎng)稅率表可知，不同的年終獎(jiǎng)金額對(duì)應(yīng)不同檔次的適用稅率和速算扣除數(shù)，但表格中的“全月應(yīng)納稅所得額”并不等同于全年一次性獎(jiǎng)金收入額，全月應(yīng)納稅所得額=全年一次性年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金/12（個(gè)月）。
例如，某職工年終獎(jiǎng)金額為60000元，那么該職工年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額為60000/12=5000元。應(yīng)按5000元對(duì)應(yīng)的適用稅率（10%）和速算扣除數(shù)（210）進(jìn)行計(jì)算，而非60000元對(duì)應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)。
該員工年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)=60000×10%-210=5790元。
都說(shuō)2020年特別難，辛辛苦苦工作一年，公司給我們發(fā)年終獎(jiǎng)，自然是十分開(kāi)心的，多少小伙伴一年到頭來(lái)，都指望著那份年終獎(jiǎng)。
對(duì)于年終獎(jiǎng)，小伙伴們還有這樣那樣的問(wèn)題。我們究竟能到手多少的年終獎(jiǎng)呢？年終獎(jiǎng)要納稅嗎？如果納稅的話怎么納稅才能讓年終獎(jiǎng)到手盡量多呢？
別急，關(guān)于年終獎(jiǎng)的個(gè)稅問(wèn)題，隨葵花一起來(lái)看看。
1
年終獎(jiǎng)繳稅
早在18年年底，財(cái)政部稅政司就發(fā)布了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》，其中對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金等多項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠政策進(jìn)行明確。
而下面的這項(xiàng)明確規(guī)定，正是很多小伙伴們期盼的福利。
根據(jù)通知規(guī)定，在2021年12月31日前，年終獎(jiǎng)不并入當(dāng)年綜合所得哦，大家只要以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅就可以了。
也就是說(shuō)，2020年的年終獎(jiǎng)按照原來(lái)的公式算，那么就應(yīng)該是：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
其中，速算扣除數(shù)和稅率對(duì)應(yīng)全月應(yīng)納稅所得額，分為7個(gè)檔次。
全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0;
超過(guò)3000元至12000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210;
而最高的一檔，也就是全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)80000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160；
下面我來(lái)給大家舉個(gè)例子，大家參照自己的年終獎(jiǎng)，套用公式計(jì)算一下，就知道自己該繳納多少的稅了。
假設(shè)一家高科技互聯(lián)網(wǎng)公司給員工甲、乙分別頒發(fā)年終獎(jiǎng)為3萬(wàn)元、5萬(wàn)元。
那么按照年終獎(jiǎng)的個(gè)稅算法甲員工的年終獎(jiǎng)應(yīng)該交的稅為：30000÷12=2500元。
2500元適用現(xiàn)行稅率表的3%稅率甲員工的年終獎(jiǎng)應(yīng)交稅：30000×3%-0=900元。
乙員工5萬(wàn)元年終獎(jiǎng)個(gè)稅算法為：50000÷12=4167元。
4167元適用現(xiàn)行稅率表的10%稅率乙員工年終獎(jiǎng)應(yīng)交稅：50000×10%-210=4790元。
這里需要特別提醒，當(dāng)然也是一個(gè)小技巧啦~
《通知》還專門規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，可以自行選擇計(jì)稅方式，“請(qǐng)納稅人自行判斷是否將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。”
國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)葉霖兒去年年初曾提示：“也請(qǐng)扣繳單位在發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)注意把握，以便于納稅人享受減稅紅利。”
什么意思呢？
簡(jiǎn)單點(diǎn)來(lái)說(shuō)：對(duì)于總收入比較高，年終獎(jiǎng)數(shù)額比較大的人來(lái)說(shuō)，不并入綜合所得比并入綜合所得要適用更低的稅率，更為劃算哦！
2
個(gè)稅新規(guī)，歷史性突破
其實(shí)2019年新個(gè)稅法的出臺(tái)，在很多方面都是歷史性的突破。
比如“綜合所得”、“累計(jì)預(yù)扣法”、“專項(xiàng)附加扣除”等。針對(duì)年終獎(jiǎng)金的新規(guī)定呢，也是在文件中有體現(xiàn)。
根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號(hào)文件：
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得。
以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
不過(guò)自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
3
幾點(diǎn)注意事項(xiàng)
關(guān)于年終獎(jiǎng)的問(wèn)題，下面有幾點(diǎn)注意事項(xiàng)需要和大家講明：
1、年終獎(jiǎng)金的一次性計(jì)稅方式延續(xù)了，2021年12月31日前還可以適用;
2、年終獎(jiǎng)金也可以并入當(dāng)年的綜合所得一起計(jì)稅;
3、2022年1月1起，年終獎(jiǎng)金全部并入綜合所得計(jì)稅。
4
年終獎(jiǎng)金選擇哪種方式計(jì)稅更合適？
兩種年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式，可根據(jù)應(yīng)納稅所得額判斷選擇那種計(jì)稅方式更合適。為了方便大家的理解，下面通過(guò)幾個(gè)簡(jiǎn)單的計(jì)算，來(lái)幫助大家好好判斷一下，自己的年終獎(jiǎng)計(jì)稅適合哪種方式。
如下表：
操作說(shuō)明：
計(jì)算應(yīng)納稅所得額=年度收入（含年終獎(jiǎng)）-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除-6萬(wàn)。
當(dāng)應(yīng)納稅所得額小于等于0時(shí)，納入綜合所得計(jì)稅合適;
當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于0小于36000時(shí)，兩種計(jì)稅方式無(wú)差異;
當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于36000時(shí)，一次性計(jì)稅方式合適。
年終獎(jiǎng)金的6個(gè)盲區(qū)要注意
年終獎(jiǎng)金的六個(gè)應(yīng)避開(kāi)的區(qū)域，如下表：
舉個(gè)例子
年終獎(jiǎng)36000元，應(yīng)納稅額=36000×3%=1080元;
年終獎(jiǎng)36001元，應(yīng)納稅額=36001×10%-210=3390.1元;
可以看到很明顯的區(qū)別，并且這個(gè)區(qū)別一算，還真能把你嚇一跳。
年終獎(jiǎng)多發(fā)1元，多納稅額=3390.1-1080=2310.1元。相當(dāng)于有些人的一個(gè)月工資了。
6
年終獎(jiǎng)金計(jì)算的其它注意事項(xiàng)
1）如果獎(jiǎng)金發(fā)放當(dāng)月的工資低于基本減除額5000元，選擇一次性單獨(dú)計(jì)稅時(shí)不再減除差額，而直接乘適用稅率-速算扣除數(shù)。
主要原因是可以選擇納入綜合所得。
2）年終獎(jiǎng)金一次性計(jì)稅方式一年每個(gè)納稅人只能享受一次。
3）年終獎(jiǎng)金是計(jì)入社保繳費(fèi)基數(shù)的，當(dāng)年新入職的員工建議在第二年發(fā)放年終獎(jiǎng)金，因?yàn)樯绫；鶖?shù)的計(jì)入規(guī)定是按照上年自然年度平均工資，這樣就可以晚一年計(jì)入社?；鶖?shù)，延遲繳納時(shí)間，為企業(yè)降低成本。
本文政策及法律依據(jù)參照：
《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》
以上就是大家最為關(guān)心的個(gè)稅匯算清繳中年終獎(jiǎng)扣稅問(wèn)題的相關(guān)政策。
如果《年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么扣？年終獎(jiǎng)扣稅標(biāo)準(zhǔn)2021稅率表》找不到你想要的內(nèi)容，可以嘗試：
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