2021年個(gè)人所得稅什么時(shí)候可以退？2021年個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除開(kāi)始確認(rèn)，附操作指南

　　近日，很多人陸陸續(xù)續(xù)在朋友圈曬出了個(gè)人所得稅APP退稅成功的截圖，紛紛感謝祖國(guó)母親的惠民政策，那2020年個(gè)人所得稅退稅流程是什么？能退多少？哪些人可以退？

　　一、個(gè)人所得稅退稅流程是怎樣的？

　　1、首要條件就是2019年度你已經(jīng)納過(guò)稅，且應(yīng)納稅額已經(jīng)預(yù)收預(yù)繳的稅款金額。

　　2、下載個(gè)人所得稅APP，注冊(cè)賬號(hào)，登陸賬號(hào)。個(gè)人所得稅APP非常智能，注冊(cè)好之后，在個(gè)人中心完善個(gè)人信息，并添加銀行卡，這張銀行卡就是稅款將要退回的地方。

　　3、查詢2019年度的納稅明細(xì)?？梢栽谑醉?yè)的“收入納稅明細(xì)查詢”一欄中查詢，里面有你2019年度和每個(gè)月的的收入金額和已申報(bào)稅額。

　　4、在辦稅界面-稅費(fèi)申報(bào)-綜合所得匯算申報(bào)處進(jìn)行申報(bào)。默認(rèn)的是簡(jiǎn)易申報(bào)，系統(tǒng)已經(jīng)自動(dòng)計(jì)算出退稅金額。如果需要調(diào)整申報(bào)數(shù)額，可以切換到“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”進(jìn)行辦理。確認(rèn)提交后就可以申請(qǐng)退稅啦。

　　5、等待。在服務(wù)界面-申報(bào)信息查詢中，點(diǎn)擊申報(bào)查詢可以查看退稅的進(jìn)度。

　　需要注意的是，為方便納稅人獲取退稅，納稅人2019年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP）提供便捷退稅功能，納稅人可以在2020年3月1日至5月31日期間，通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。

　　二、怎么計(jì)算需要退稅還是需要補(bǔ)稅？

　　計(jì)算公式如下：

　　2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=［（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)］-2019年已預(yù)繳稅額

　　計(jì)算結(jié)果大于0，稅務(wù)局會(huì)給我們退稅，計(jì)算結(jié)果小于0，我們需要補(bǔ)稅給稅務(wù)局。

　　綜合所得收入額=2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（以下稱(chēng)“綜合所得”）的收入額。

　　三、哪些情況可申請(qǐng)退稅？

　　1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的。例如某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅90元;其他月份每月工資4000元，無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅，因此其預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。

　　2、2019年度有符合享受條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的市民。例如某納稅人每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào)，使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育附加扣除，全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元，按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。

　　3、市民因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，導(dǎo)致最終減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等相關(guān)項(xiàng)目扣除不充分。例如某納稅人于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，1至8月預(yù)繳個(gè)稅720元;后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費(fèi)用（8×5000元/月），未充分扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請(qǐng)退稅600元。

　　4、沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的市民。

　　5、市民取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。如某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元，全年19200元;全年算賬顯示，其全年勞務(wù)報(bào)酬12萬(wàn)元，減除6萬(wàn)元費(fèi)用（不考慮其他扣除）后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款僅有1080元。因此，其可申請(qǐng)18120元退稅。

　　6、市民預(yù)繳稅款時(shí)，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等情況。

　　7、市民有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等情況。

　　四、需要補(bǔ)稅的可以當(dāng)不知情不補(bǔ)嗎？

　　依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，不補(bǔ)稅可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。俗話說(shuō)，躲得了初一，躲不過(guò)十五，如果個(gè)人不去繳納個(gè)人所得稅，那么，后果是比較不利的，因?yàn)槎悇?wù)系統(tǒng)會(huì)把你拉入黑名單的。被稅務(wù)系統(tǒng)拉入黑名單，個(gè)人的征信系數(shù)也受連帶影響，以后去銀行貸款，辦理跟信用有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)處處受限。

　　五、為什么大家都是退稅，而我需要補(bǔ)稅？

　　1、在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用（5000元/月）。

　　2、除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，各項(xiàng)綜合所得收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率等等。

　　六、退稅多久到賬？

　　以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核進(jìn)度為準(zhǔn)。按照目前的規(guī)定，匯算清繳退稅的時(shí)間為從申請(qǐng)之日起十個(gè)工作日內(nèi)到賬，特殊情況可延長(zhǎng)三十個(gè)工作日。

　　七、需要補(bǔ)稅的怎么繳稅，期限是多久？

　　如果需要繳稅則跳轉(zhuǎn)到申報(bào)成功-繳稅頁(yè)面。點(diǎn)擊【立即繳稅】可繳稅。

　　注意：可以申報(bào)后馬上繳稅，也可以在匯算期結(jié)束前（2020年6月30日前）完成繳款。

　　另外說(shuō)下更詳細(xì)的個(gè)人所得稅的計(jì)算方法：

　　個(gè)稅納入管理的收入，分了好幾大類(lèi)，只說(shuō)與老哥們關(guān)系密切的，就是綜合所得。

　　綜合所得包括：工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)，后兩項(xiàng)接觸不到，只說(shuō)工資和勞務(wù)報(bào)酬。

　　八、哪些地區(qū)的可退稅？

　　個(gè)人所得稅3月31日，黑龍江、上海、浙江、福建、山東、河南、湖南、重慶、四川、西藏、寧夏、寧波、廈門(mén)、青島等14個(gè)省市手機(jī)APP、自然人電子稅務(wù)局等遠(yuǎn)程辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算功能開(kāi)通，這些地區(qū)的納稅人可以通過(guò)上述渠道便捷辦理年度匯算。

　　本文圖均為 微博@北京晚報(bào) 圖

　　12月4日，個(gè)人所得稅APP顯示，2021年度個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除開(kāi)始確認(rèn)。根據(jù)政策規(guī)定，次年享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容需于每年12月進(jìn)行確認(rèn)。根據(jù)操作指引，填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息可以快捷操作：選擇扣除年度2021年，一鍵帶入，如有變動(dòng)，還可以點(diǎn)擊修改，然后一鍵確認(rèn)完成該項(xiàng)操作。根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，次年享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容需于每年12月進(jìn)行確認(rèn)。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢{稅人確認(rèn)后再行辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

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